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Combien rapportent la PLCI et l'EIP? Quelle est la meilleure formule?

Hypothèse 1 : Pension libre complémentaire pour indépendants

Un indépendant verse pendant 40 ans le maximum (actuel) autorisé de 3.027,09 euros par an, en payant 5% de frais d'entrée. Le contrat lui offre un rendement annuel garanti de 1,75%. Il y a également une participation bénéficiaire de 1,05%, ce qui porte le rendement total à 2,80%. Quel capital perçoit-il s'il part à la retraite à l'âge de 65 ans et qu'il est resté actif jusqu'alors?

Après 40 ans, les capitaux constitués sont les suivants :

  • Primes versées intérêts : 167.519 euros
  • Primes versées intérêts part.bénéf. : 206.831 euros

Sur ce dernier montant, l'indépendant doit payer :

  • Une cotisation INAMI de 3,55% : 7.342 euros
  • Une cotisation de solidarité de 2% : 4.137 euros

195.352 euros

Si l'indépendant obtient ce capital à l'âge de 65 ans, il devra reprendre dans sa déclaration fiscale annuelle pendant 10 ans 5% de 126.577 euros (167.519 euros, diminués de 3,55% de cotisation INAMI et de 2% de cotisation de solidarité, multipliés par 80%), c'est-à-dire 6.329 euros. Ce revenu va s'ajouter à ses autres revenus, au même titre que sa pension légale.

Hypothèse 2 : Engagement individuel de pension

La société verse pour son dirigeant d'entreprise indépendant pendant 40 ans un montant de 3.027,09 euros par an dans un EIP, en payant 5% de frais d'entrée. La société doit payer la taxe des assurances de 4,4%. Il reste donc 3.027,09 - 4,4% = 2.899,51 euros. Le contrat offre un rendement annuel garanti de 1,75% et une participation bénéficiaire de 1,05%, soit un total de 2,80%.

Après 40 ans, les capitaux constitués sont les suivants :

  • Primes versées intérêts : 160.459 euros
  • Primes versées intérêts part.bénéf. : 198.114 euros

Sur ce dernier montant l'indépendant doit payer :

  • Une cotisation INAMI de 3,55% : 7.033 euros
  • Une cotisation de solidarité de 2% : 3.962 euros

187.119 euros

Si le dirigeant d'entreprise indépendant reste actif jusqu'à l'âge de 65 ans et ne prend le capital qu'à ce moment, il est aussi redevable d'un impôt unique de 10% sur 151.554 euros (160.459 euros, diminués de 3,55% de cotisation INAMI et de 2% de cotisation de solidarité), soit: 15.155 euros

Solde : 171.964 euros

Attention

Pour les dirigeants d'entreprise indépendants avec une société, il s'agit de mener une stratégie d'optimisation en combinant les deux formes d'épargne-pension: "Il faut utiliser au maximum les possibilités limitées de la PLCI et compléter via l'EIP de la société" [...].

(Source : L'Echo, Mon Argent, zaterdag 26 september 2015, p.346 via Brocom)

 

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